29 ноября 2023

         1. Просьба сообщить о Вашем налоговом статусе 2023 года - до 18 декабря 2023 года. Прислать на адрес info@pfc.ru или clients@pfc.ru сканированную подписанную копию формы из приложения настоящего уведомления, с последующим предоставлением оригинала и подтверждающих документов при необходимости.

          В случае если в срок до 18 декабря включительно, от Вас не будет получено никаких подтверждений, для расчета налога будет использован налоговый статус 2022 года, если Вы гражданин РФ. Если Вы не являетесь гражданином РФ, то при отсутствии информации за 2023 год расчет налога будет произведен по ставке 30% как для налоговых нерезидентов.

Форма заявления о налоговом статусе.

          2. При изменении Ваших личных данных в течение 2023 года (ИНН физического лица, фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные, адрес регистрации) необходимо сообщить о данном факте, и предоставить копии подтверждающих документов до 31 декабря 2023 года, если об изменении личных данных Вы не сообщали ранее.

На основании ст.230 НК РФ ООО «Пермская фондовая компания», как налоговый агент, предоставляет в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за 2023 год, а также о суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов. Обращаем внимание, предоставление налоговым агентом налоговому органу сведений о доходах физических лиц, в которых содержатся некорректные личные данные физического лица, расценивается как предоставление документов, содержащих недостоверные сведения, что является налоговым правонарушением в соответствии со ст.126.1 НК РФ.

ООО «Пермская фондовая компания» оставляет за собой право, в случае привлечения к ответственности за налоговое правонарушение по ст.126.1 НК РФ, взыскать сумму уплаченного штрафа с клиента, не предоставившего сведения об изменении своих личных данных. 

         3. Согласно ст. 214.1 НК РФ ООО «Пермская фондовая компания», как налоговый агент, обязана рассчитать и удержать налог на доходы физических лиц за 2023г. Если ценные бумаги Вы приобретали не через Компанию, а переводили их из другого депозитария (реестра), то при реализации их через ООО «Пермская фондовая компания», Вам необходимо подтвердить стоимость их приобретения, то есть предоставить до момента продажи следующие копии документов:

  • Договора покупки ценных бумаг или отчет Брокера;
  • Платежные документы, подтверждающие факт оплаты ценных бумаг (расписка в получении денежных средств, если договор был заключен между физическими лицами, приходно-кассовый ордер, или платежное поручение), со ссылками на договор купли-продажи ценных бумаг;
  • Уведомление регистратора или депозитария о проведенной операции с ценными бумагами, где подтверждается факт передачи прав собственности на ценные бумаги с указанием договора, на основании которого произошел переход прав собственности.

Обращаем внимание, в случае непредоставления вышеуказанных документов мы будем вынуждены рассчитать Ваш налог без учета расходов!

В случае, несвоевременного предоставления Вами документов подтверждающих Ваши расходы, сведения о Ваших доходах и налогах будут переданы в налоговый орган также без учета расходов. Вам придется самостоятельно подтверждать в налоговой инспекции Ваше право на вычет по произведенным расходам. Документы в этом случае предоставляются Вами самостоятельно непосредственно в Вашу налоговую инспекцию.

В связи с  изменением законодательства РФ удержание НДФЛ будет производиться автоматически с брокерского счета клиента с 01 января 2024 года, при наличии свободного остатка денежных средств.

До 31 декабря 2023 года клиентам необходимо пополнить свой брокерский счет, перечислив необходимую сумму денежных средств или продав часть ценных бумаг. 

Обращаем Ваше внимание, что налоговый агент имеет право удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ, исчисленную за 2023 год, до момента подачи в ИФНС сведений о доходах физического лица за указанный период. Данный срок наступит 26.02.2024 года. 

Если на брокерском счете не будет достаточного остатка денежных средств для удержания всей суммы, исчисленного налога, то в соответствии с п.14 ст.226.1 НК РФ, налоговым агентом будет направлено извещение в ИФНС о сумме исчисленного, но не удержанного налога. В таком случае Клиент должен будет самостоятельно уплатить задолженность по налогу. 

         4. При расчете налога на доходы физических лиц за 2023 год льгота, предусмотренная п.17.2 ст.217 НК РФ по акциям, указанным в п.2 ст.284.2 НК РФ будет применена ООО «Пермской фондовой компанией» только при условии предоставления заявления и оригинала справки от эмитента о том, что на последний день месяца, предшествующего месяцу продажи ЦБ, активы эмитента состояли из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, не более чем на 50%, до 31.12.2023 года.

Согласно п.17.2 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) реализация акций российских и/или иностранных организаций (для проданных до 01.01.2022 это акции только российских организаций, для проданных после 01.01.2022 – российских и иностранных компаний), при условии, что эти акции составляют уставный капитал таких организаций, не более 50% активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. Минимальный срок непрерывного владения такими ценными бумагами должен составлять не менее 5 лет без ограничений по дате приобретения. Операции займа и сделки РЕПО по таким ценным бумагам не допускаются – они прерывают срок владения ценной бумагой.

         5. Согласно пп.3 п.1 ст.228 и п.2 ст.275 НК РФ ООО «Пермская фондовая компания» не является налоговым агентом в отношении доходов, поступающих на счет Клиента по иностранным ценным бумагам, и не осуществляет расчет и удержание налога на доходы, полученные в иностранной валюте. Таким образом, в отношении доходов, поступивших на Ваш брокерский счет в иностранной валюте, Вы должны самостоятельно отчитаться и уплатить налог в ИФНС.

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст.217 НК РФ, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст.218 - 221 НК РФ.

Таким образом, если у Вас налоговый агент полностью удержит налог, то Вы освобождаетесь от подачи декларации.

Если Вами по итогу года был получен убыток, то рекомендуем подать Декларацию по форме 3-НДФЛ, чтобы зафиксировать убыток. В последующие годы Вы сможете уменьшить налогооблагаемый доход на этот убыток и, соответственно, снизить налог к уплате. В соответствии с п. 16 ст. 214.1 НК РФ, налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Перейти к списку новостей

Последние новости

18 апреля 2024 Режим работы Пермской фондовой компании и Московской биржи в период майских праздников

22 марта 2024 Банк России утвердил дробление акций «Норникеля»

22 февраля 2024 С 1 марта 2024 года вступает в действие новая редакция Регламента оказания услуг на рынке ценных бумаг и срочном рынке

07 февраля 2024 Уведомление в связи с открытием и ведением индивидуальных инвестиционных счетов после 01.01.2024